已使用的设备要退货，账务处理

来源：咸阳恒企会计培训学校时间：2023/5/14 8:12:44

公司3月购入设备一台，按时计提折旧2个月，由于机器品质问题在6月份退货，且供应商开具了红字发票，也会退回货款。请问这个按固定资产的账务处理该如何处理?

解决思路：把固定资产原值及折旧转入固定资产清理科目，差额冲费用。

账务处理步骤如下：1、转入清理(记住当月减少当月要计提折旧)

借：固定资产清理 21089.72

借：累计折旧 2841.90

贷：固定资产 23931.62

2、收到红票，并收回款项

借：银行存款 28000

贷：应交税费-应交增值税-进项税转出 4068.38

贷：固定资产清理 23931.62

3、结转差额(已提折旧冲费用)

借：制造费用 -2841.90

借：固定资产清理 2841.90

做营业外收入不太合适，外部审计搞不清楚会让补税的。用固定资产清理科目，主要是为了配合ERP系统资产减少的账务处理。否则，直接冲回固定资产原值为0，差额直接冲折旧费，理论上更方便，可没有哪个ERP系统允许这么直接做的。