要汇算清缴你的企业在其中

来源：耒阳恒企会计培训学校时间：2022/11/17 10:04:39

问题一：企业所得税汇算清缴时间上有何具体要求?

(一)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

(二)企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

(三)企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

(四)企业注销的，应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

问题二：不同类型的企业企业所得税税率有何差异?

(一)一般企业，企业所得税的税率为25%。

(二)符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

(三)需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

(四)非居民企业在境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。

政策依据：

1、《关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)

2、财政部 税务总局《关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)

3、税务总局 关于印发《企业所得税核定征收办法》(试行)的通知(国税发〔2008〕30号)

问题三：公司在2016年12月底还是处在筹建期间，没有取得收入，都是费用支出，是否要进行企业所得税年度汇算清缴申报?

根据《企业所得税法实施条例》百二十九条规定，企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

按照《税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第七项规定，企业筹办期间不计算为亏损年度问题，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。因此，处在筹建期间的企业不需要企业所得税年度汇算清缴。