答:根据发票的开具规则,在销售方或服务提供方在预收款时开具的发票也是合法的。因此,我们首先需要对发票对应的经济事项分清楚,看是不是属于预付款的性质。如果属于预付款性质的发票,即便是跨年了,也是可以的。
而对于存货,即使收到发票也并不意味着马上可以税前扣除,因为存货必须要经过入库、领用、生产、销售等环节后才可以在税前扣除。如果发票是上年的,但是存货在次年才完成入库等程序,当然上年的发票也是可以做在次年的。比
因此,对于跨年红字发票的账务处理,给您整理了如下:
1摘要记录:1月份红字发票(冲掉12月某某凭证的销售票 )
借:银行存款 负数
贷:主营业务收入 负数
应交税金-应交增值税-销项税额 负数
2摘要记录:调整11年度损益
借:主营业务收入 正数(是退票的不含税数)
贷:以前年度调整损益 正数(是退票的不含税数)
借:以前年度调整损益 正数(是退票的不含税数)
贷:未分配利润 正数(是退票的不含税数)