企业整体转让税务处理?

来源：北流恒企会计培训学校时间：2024/2/22 10:29:14

答：一、房地产企业销售自行开发产品可以适用差额纳税

总局2016年18公告第四条规定，房地产开发企业中的一般纳税人(以下简称一般纳税人)销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。销售额的计算公式如下：

销售额=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷(1+11%)

随后，财税[2016]140文件就土地的“构成”做了补充性规定，在此不表。

二、房地产企业转让取得的不动产适用差额纳税

总局2016年14公告第三条第五款规定，一般纳税人转让其取得的不动产，按照以下规定缴纳增值税：

一般纳税人转让其2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

土地转让简易征收如何开票?

答：对收取的价款只能开具普通发票,不得开具专用发票,其应纳税额不得用进项税额抵扣;

直接计入"应交税费-未交增值税",减半部分计人营业外收入.

分录如下:

借:应收账款

贷:应交税费-未交增值税

贷:营业外收入

贷:固定资产清理