增值税期末结转的会计处理

来源：荆州仁和会计培训学校时间：2019/3/19 11:28:56

月份终了:

1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:借记"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"科目贷记"应交税金--未交增值税"科目.

2.将本月多交的增值税自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:借记"应交税金--未交增值税"科目贷记"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"科目.

3.当月上交本月增值税时:借记"应交税金--应交增值税(已交税金)"科目贷记"银行存款"科目.

4.当月上交上月应交未交的增值税:借记"应交税金--未交增值税"科目贷记"银行存款"科目.

5."应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额:反映尚未抵扣的增值税."应交税金--未交增值税"科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.

公司09月份缴纳增值税300万元,其中出口退税免抵税额130万元.期末增值税结转该的做账:

(1)出口退税免抵税额130万元:

借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)130

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)130

(2)期末转出应交增值税300万元:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 300

贷:应交税费--未交增值税 300

(3)下期缴纳增值税300万元

借:应交税费--未交增值税 300

贷:银行存款 300