什么是其他货币资金

来源：银川仁和会计培训学校时间：2022/12/2 19:46:22

其他货币资金是指企业除了现金和银行存款以外的货币资金，它包括有外埠存款、银行汇票存款、信用卡存款、银行本票存款、信用证存款、存出投资款。企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目;减少其他货币资金，记有关科目，贷记本科目。本科目期末余额一般在借方，反映企业持有的其他货币资金。

其他货币资金业务错弊的一般查证方法主要有：

1、查阅各种存款日记账，查证各种专户存款开立是否必要。

2、从日记账记录中抽出数笔业务查证其原始凭证和记账凭证，查证各存款户支用款项是否合理。

3、要求企业提供各种书面文件，查证开立各种专户存款是否经过适当的审批手续，其数额是否合理。

4、对于在途货币资金，应根据汇出单位的汇款通知书，查证在途货币资金的形成是否真实;在货币向资金发生后是否及时入账;收到在途货币资金后是否及时注销;对于长期挂账不注销或一直未收到款项的应查明原因。