营运资本的特性

来源：银川仁和会计培训学校时间：2023/4/22 10:40:53

为了有效地管理营运资本，就必须认真研究营运资本的特性，以便有针对性地进行管理。营运资本一般具有如下特性：

1.周转的短期性企业占用于流动资产上的资金通常会在1年或1个营业周期内收回，即投资的回收期短，对企业的影响较小;而流动负债周转的速度一般比较快，弹性高，相应的限制性条款比较少，因此营运资金可以通过短期筹资的方式解决。

2.实物形态的易变现性短期投资、应收账款、存货等流动资产一般具有较强的变现能力，如果遇到意外情况，如企业出现资金周转不灵、现金短缺等情况时，可以迅速地将其变卖来解决企业的财务困难。

3.数量的波动性、随着供产销的变化，流动资产占用量时高时低。随着流动资产占用量的变化，流动负债的数量也会发生相应变化。

4.实物形态的变动性流动资金的每次循环都要经过采购、生产和销售过程，并表现为现金、材料、在产品、产成品、应收账款等具体形态，所以，管理时应合理配置各项流动资产的资金数额。

5.来源的灵活性企业筹集长期资金的方式一般比较少，而筹集营运资金的方式却较为灵活多样。银行短期借款、短期融资券、商业信用、应交税金、应交利润、应付工资、预收货款、票据贴现等都是筹集营运资金的渠道。