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网上报名1、年终盘点中发现库存现金的盈亏:
(1)库存现金盘盈时
借:库存现金
贷:待处理财产损溢
借:待处理财产损溢
贷:营业外收入(该入账的均已入账,实在找不到盘盈的原因)
(2)库存现金盘亏时
借:待处理财产损溢
贷:库存现金
借:其他应收款(收到责任人赔偿的款项)
管理费用(该入账的均已入账,实在找不到盘亏的原因,只能说明企业管理现金不善,工作不
到位,因此特别提醒:此处不计入营业外支出)
贷:待处理财产损溢
2、年终盘点中发现存货的盈亏
(1)存货盘盈时
借:原材料(库存商品)
贷:待处理财产损溢
借:待处理财产损溢
贷:管理费用(管理特别好,发一个“优秀管理奖"给你哦,特别提醒:此处不计入营业外收
入)
(2)存货盘亏并非一概而论,要看具体情况,分别进行会计处理:
因管理不善原因造成存货被盗、秩烂变质产生损失时
借:待处理财产损溢
贷:原材料(库存商品)
应交税费一应交增值税(进项税额转出)(特别提醒:此处不允许抵扣进项税额,要做进项税额
转出)
借:管理费用
其他应收款(可以从责任人或者保险公司处取得的赔偿)
贷:待处理财产损溢
1咽计量收发差错等原因造成存货短缺时
借:待处理财产损溢
贷:原材料(库存商品)
借:管理费用
其他应收款(可以从责任人或者保险公司处取得的赔偿)
贷:待处理财产损溢
Tips:因管理不善原因造成存货被盗、失、烂变质造成的盘亏,因为原材料都没有了，
就不可能销售形成销项税来抵扣进项税,所以要转出进项税,防止少缴税。
而因计量收发差错等原因造成存货短缺、盘亏的,实际上原材料是有的,組销售了,有销
项税,那就需要与其进项税抵扣计算应缴纳的增值税,所以不存在转出进项税问题。
川因自然灾害等非常原因造成存货毁损时
借:待处理财产损溢
贷:原材料(库存商品)
借:营业外支出
其他应收款(可以从责任人或者保险公司处取得的赔偿)
贷:待处理财产损溢
Tips:此处不存在进项税额转出的问题,因自然灾害等非常原因造成存货毁损,企业已经蒙
受很大的损失了,如果再要进项税额转出,显得不那么合情合理。
3、年终盘点中发现工程物资盈亏
(1)工程物资盘盈分以下两种情况:
|建设期间盘盈时
借:工程物资
贷:在建工程
II程完工后盘盈时
借:工程物资
贷:营业外收入
(2)工程物资盘亏分以下两种情况:
|建设期间盘亏、报废及毁损时
借:在建工程
贷:工程物资
工程完工后盘亏、报废、毁损时
借:营业外支出
贷:工程物资
4、年终盘点中发现在建工程盘亏
借:营业外支出一-非常损失
贷:在建工程一-建筑工程
安装工程
5、年终盘点中发现固定资产盈亏
(1)固定资产盘盈时
借:固定资产
贷:以前年度损益调整
Tips:请瞪大眼睛看清楚,此处是“以前年度损益调整'!为什么呀?为什么不计入营业外收入
呢?
第一,固定资产-般价值较大,计入营业外收入,影响当期损益,有操纵利润之嫌:第二,也
是本质原因,固定资产由于其本身价值较大,所以-般供应商得有多近视才会给你多发--件
呀?你呢?你智商得有多低才会多-件都傻傻数不清楚呀?很明显,这个就是前期差错。对于
前期差错,就是通过"以前年度损益调整”科目来核算滴
(2)固定资产盘亏时
借:待处理财产损溢
固定资产减值准备
累计折旧
贷:固定资产
借:营业外支出
其他应收款(可以从责任人或者保险公司处取得的赔偿)
贷:待处理财产损溢