社保滞纳金所得税表填在哪里

来源：枣阳仁和会计培训学校时间：2023/2/4 14:16:43

每月填在 "利润及利润分配表"里面.

滞纳金属于营业外支出,企业缴纳的滞纳金能否在所得税前扣除只要看两方面:

1、是否是税款滞纳金,如果是则不能扣除.

2、在不是税款滞纳金的前提下,产生滞纳金的行为是否与企业取得收入相关,如果不相关也不得扣除.其他情况下滞纳金则可以在所得税前扣除.

补缴税金时:

借:应交税金-所得税

贷:银行存款

按照补缴的税金做提取分录:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-所得税

营业外支出账务处理:

企业应通过"营业外支出"科目,核算营业外支出的发生及结转情况.该科目可按营业外支出项目进行明细核算.

确认处置非流动资产损失时,借记"营业外支出"科目,贷记"固定资产清理"、"无形资产"、"原材料"等科目.

确认盘亏、非常损失计入营业外支出时,借记"营业外支出"科目,贷记"待处理财产损溢"、"库存现金"等科目.

期末,应将"营业外支出"科目余额转入"本年利润"科目,借记"本年利润"科目,贷记"营业外支出"科目.结转后本科目应无余额.

营业外支出反映企业发生的与其经营活动无直接关系的各项支出,包括处置非流动资产损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、盘亏损失、公益性捐赠支出、非常损失等,是企业财务中很重要的一个指标.