库存现金内部控制的内容

来源：北京恒企会计培训学校时间：2023/5/5 8:56:20

①核定库存现金限额，并按限额控制库存现金。

库存现金限额应由银行和企业共同根据企业一定时期内(一般为3天)实际需要支付的零星开支数额以及找零现金的需要量来确定。

该限额一经确定，企业就必须按规定限额控制库存现金的数量，超过限额的部分必须在当日或次日上午送存银行。未经银行许可，企业不得擅自从自己的现金收入中坐支现金。库存现金若不足时，企业可签发现金支票从银行提款，以补足限额。

②出纳人员对库存现金必须做到日清月结，不以“白条”抵充库存现金，做到账款相符。出纳人员在每天营业终了后，核对实际库存现金数与现金日记账。

③企业应组织内部审计或稽核人员定期对库存现金进行清查，也可根据需要临时抽查，以确保现金的合理使用和安全完整。