异地工程发票需要什么?

来源：北京恒企会计培训学校时间：2023/9/16 10:48:17

类型一:增值税一般纳税人提供建筑服务

市外一般纳税人来深提供建筑服务的、本市一般纳税人跨行政区提供建筑服务的,需在服务发生地主管国税机关预缴税款.本市一般纳税人在机构所在地行政区内提供建筑服务的无需预缴税款.一般纳税人无论是否预缴税款均应自行开具增值税发票,不得申请.

外一般纳税人能提供《外出经营活动税收管理证明》的,按照本指引类型五步骤一的流程办理报验登记.

市外一般纳税人无法提供《外出经营活动税收管理证明》的,按照本指引类型六步骤一的流程办理临时税务登记.

一、需预缴税款的一般纳税人适用一般计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率预缴税款.应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

二、需预缴税款的一般纳税人选择适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率预缴税款.应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

增值税小规模纳税人

类型二:深圳市小规模纳税人在本市提供建筑服务,需代开的

一、本市小规模纳税人跨行政区提供建筑服务需代开的,应按规定向服务发生地主管国税机关预缴税款,然后可向服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请.

二、本市小规模纳税人在机构所在地行政区内提供建筑服务需代开的,应按规定向机构所在地主管国税机关预缴税款,然后可向机构所在地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请.

异地工程发票需要什么?

一、关于发票开具:

一般纳税人理应自行开具发票.小规模纳税人能够自行开具发票的也应该自行开具发票.但(税总2016年第17号)第九条规定:小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,不能自行开具增值税发票的,可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代 开增值税发票.

二、需要办理手续:

《国家税务总局关于发布<纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(税总2016年第17号)规定,第七条纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时,需提交以下资料:

(一)《增值税预缴税款表》;

(二)与发包方签订的建筑合同原件及复印件;

(三)与分包方签订的分包合同原件及复印件;

(四)从分包方取得的发票原件及复印件.

因此,在异地预缴增值税时可以不凭借〈外管证〉办理.