生产环节怎么交增值税

来源：北京恒企会计培训学校时间：2024/2/22 11:02:58

增值税纳税环节是指增值税应税货物从生产、批发到零售过程中，税法规定发生纳税义务的环节。主要包括：

(1)货物的生产销售或移送使用环节;

(2)货物的批发环节;

(3)货物的零售环节;

(4)货物的进口环节;

(5)提供加工、修理修配劳务的环节.

生产环节本身不需要纳税，但货物进入移送使用环节需要纳税。如工厂将自产的货物用于职工福利等

委托加工环节需要交什么税

1.增值税：受托方按照加工费用收取增值税委托方允许抵扣的，不计入收回物资的成本;委托方不允许抵扣的，计入收回的物资成本

2.消费税：受托方代收代交消费税 收回后连续加工应税消费品的 记入“应交税费——应交消费税”科目借方;收回后直接用于销售或连续生产非应税消费品的 计入委托加工物资成本

按税法规定，收回后连续加工应税消费品的，再加工后的应税消费品出售时应缴纳消费税，之前加工环节由受托方代收代交的消费税允许从中扣除，因此会计处理上，将加工环节消费税计入应交税费——应交消费税的借方，未来便可以直接抵扣销售时应交税费的——应交消费税的贷方金额;而收回后直接用于出售的(或连续生产非应税消费品)，出售时不再缴纳消费税，也就不能抵扣前期缴纳金额，且消费税是价内税，所以加工环节的金额应计入加工物资成本。

委托加工环节，委托方应交消费税的计算：

①受托方有同类消费品销售价格时，消费税=同类消费品销售价格×消费税税率

②受托方无同类消费品销售价格时，消费税=组成计税价格×消费税税率

组成计税价格=(材料实际成本+加工费)/(1-消费税税率)