税友服务费进项税可以抵扣吗怎么分录?

来源：北京恒企会计培训学校时间：2018/4/10 12:55:37

答：关于税友服务费进项税是可以抵扣的，分录如下：

全额抵扣：

借：管理费用

贷：银行存款/现金

借：应交税费-应交增值税(减免税款)

贷：管理费用

问：税控系统每年都有服务费，其中的就进项税可以抵扣，怎么记账呢?

示范：首先，航天信息向我公司开具了税控系统维护费的增值税普通发票，价税合计330.00元，做如下分录：

借：管理费用——计算机网络维护费 330.00

贷：应付账款——航天信息 330.00

其次，由于这330.00元可以全额抵减应交增值税，应做如下分录：

借：应交税费——应交增值税——减免税款 330.00

贷：管理费用——计算机网络维护费 330.00

最后，结转增值税时，做如下分录：

借：应交税费——应交增值税——销项税额 3000.00

贷：应交税费——应交增值税——进项税额 1500.00

应交税费——应交增值税——减免税款 330.00

应交税费——应交增值税——已交增值税 1170.00