最新服务业会计科目及账务处理程序

来源：阜阳恒企会计培训学校时间：2017/9/23 14:53:03

账务处理程序：

1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2.根据记账凭证登记各种明细分类账。

3.月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4.结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

5.编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6.将记账凭证装订成册，妥善保管。

服务业会计科目如下所示：

服务业会计科目设置

一、资产类

101现金

102银行存款

109其他货币资金

111短期投资

113应收帐款

114坏帐准备

119其他应收款

121原材料

122燃料

124低值易耗品

126物料用品

128库存商品

131待摊费用

141长期投资

151固定资产

155累计折旧

156固定资产清理

159在建工程

161无形资产

171递延资产

181待处理财产损溢

二、负债类

201短期借款

203应付帐款

209其他应付款

211应付工资

214应付福利费

221应交税金

223应付利润

229其他应交款

231预提费用

241长期借款

251应付债券

261长期应付款

三、所有者权益类

301实收资本

311资本公积

313盈余公积

321本年利润

322利润分配

四、损益类

501营业收入

502营业成本

503营业费用

504营业税金及附加

511管理费用

512财务费用

521投资收益

531营业外收入

532营业外支出

职工福利费，工会经费和职工教育经费的税前扣除标准分别是：

1、职工福利费是工资薪金总额的14%

2、工会经费是是工资薪金总额的2%

3、职工教育经费是工资薪金总额的2.5%;职工教育经费方面，为鼓励企业加强职工教育投入，《企业所得税实施条例》规定，除国务院财税主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

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