答:首先堂为您讲解的是计提社保的会计分录,如下:
1、分配工资
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——工资
2、计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——社保
3、次月发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:其他应付款(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4、上交杜保
借:应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应付款(个人部分)
贷:库存现金/银行存款
5、上交个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
那么,社保应该怎样计提呢,我们可以看一下以下情况:
如果本月发放的社保,需要计提,如下:
计提工资,
借:管理费用/经营费用-工资
贷:其他应收款-社保(个人部分),应付职工薪酬-工资
计提社保,
借:管理费用/经营费用-社保(公司部分),其他应收款-社保(个人部分)
贷:应付职工薪酬-社保。
缴社保,
借:应付职工薪酬-社保
贷:银行存款
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