手工记账企业出纳工作的交接

来源：蚌埠恒企会计培训学校时间：2022/10/20 17:59:49

手工记账的企业出纳工作交接的内容，总体来看，主要包括以下一些基本内容：

1.出纳凭证：包括与现金、银行存款及其他货币资金有关的原始凭证和记账凭证。

2.出纳账簿：包括现金日记账和银行存款日记账等。

3.现金：包括库存的人民币和外币。

4.支票：空白支票、支票领用备查登记簿。

5.有价证券：包括债券、股票等。

6.用于银行结算的各种银行汇票、银行本票、商业汇票、等票据。

7.各种收款收据：包括空白收据、已用或作废收据的存根联等。

8.印章：包括财务专用章、银行预留印鉴以及“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”、“作废”等业务专用章。

9.会计文件：如应由出纳人员保管的相关文件、银行对账单、合同、协议等。

10.会计用品：如报销单据、借据等。

11.办公室、办公桌与保险工具的钥匙，各种保密号码。

12.本部门保管的各种档案资料和公用会计工具、器具等。

13.各种文件资料和其他业务资料。

14.经办未了事项。

2.管理企业的备用金

实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理及时清算。

3.核算其他往来款项，防止坏账损失

对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。

(三)工资核算

1.执行工资计划，监督工资使用

根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策，滥发津贴、奖金的，要予以制止并向领导和有关部门报告。

2.审核工资单据，发放工资奖金

根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等)，计算实发工资。

3.负责工资核算，提供工资数据

按照工资总额的组成和支付工资的来源，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。

(四)货币资金收支的监督

货币资金收支过程中会面临很多消极因素，为了保证货币资金收支的安全，必须对其实施有效的监督。出纳监督是依据国家有关的法律法规和企业的规章制度，在维护财经纪律、执行会计制度的工作权限内，坚决抵制不合法的收支和弄虚作假的行为。出纳在办理现金和银行存款各项业务时，要严格按照财经法规进行，违反规定的业务一律拒绝办理。随时检查和监督财经纪律的执行情况，以保证出纳工作的合法性、合理性，保护单位的经济利益不受侵害。