银行现金流量表期末余额包括什么?

来源：蚌埠恒企会计培训学校时间：2019/1/22 12:43:50

答：现金流量表的期末现金余额是对总账的现金余额、银行存款余额、现金等价物余额。

现金流量表中现金及现金等价物指的是可以随时用于支付的现金及可以快速变现的金融产品(如短期债券等)。资产负债表中货币资金指的是所有货币形态的资金。

如：资产负债表中货币资金里的定期存款就不一定能随时可以用于支付，除非企业和银行有约定。另外，货币资金显然不包括可以快速变现的金融产品。

值得一提的是，现金流量表是反映企业一定会计期间内现金(现金等价物)流入和流出信息，它是一张动态的财务报表。在“现金为王”的环境中，现金流量表对信息使用者来说显得更为重要。这是因为现金流量表可清楚反映出企业创造净现金流量的能力，更为清晰地揭示企业资产的流动性和企业盈利的真实性。