代开的增值税怎么计提?

来源：蚌埠恒企会计培训学校时间：2019/7/20 9:34:41

必须计提附加税费的。

有些地方在国税局预缴增值税的同时，就预缴了相应的附加税费;有些地方在预缴增值税后，在申报征收期向地税局申报缴纳相应的附加税费。不管哪种情况，都必须计算缴纳附加税费的。

因为这些附加税费是按照实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据计算征收的，既然缴纳了增值税，就必须计算缴纳相应的附加税费。

代开专用发票缴纳的增值税需要计提吗?

这部分税金不用计提，开票时直接交纳。

增值税已交，一般附加税也要同时交，如果交了附加税就补提附加税就可以了。

按发票记账分录：

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税(销项税额)

交税(扣税)分录

借：应交税费-应交增值税(销项税额)

贷：银行存款或库存现金