小规模纳税人增值税发票代开及作废怎么办?

来源：蚌埠恒企会计培训学校时间：2019/7/20 9:35:21

一、小规模纳税人增值税专用发票代开需要提供：

1.《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》或《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》，网上办税服务厅申请代开的可以只提供十位申请号码。

2.《税务登记证》(副本)。

二、代开专用发票作废(当月可作废)：

1.已开具发票各联次。

2.作废原因的书面证明材料。(加盖公章)

三、代开专用发票红冲(跨月红冲)：

1.《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》，网上办税服务厅或电子税务局申请代开的可以只提供十位申请号码。

2.《开具红字增值税专用发票信息表》

3. 已开具发票各联次。

注：涉及退税的，需季度申报结束申报表形成应退税金后申请退税，如当月有其他代开专票金额大于此红冲或作废发票金额，可于当月下次代开专票时直接冲抵。