补交增值税以及滞纳金账务处理如何进行?

来源：芜湖恒企会计培训学校时间：2018/8/12 11:06:10

答：补交增值税的账务处理：

1、补计增值税时，

借：以前年度损益调整-补缴增值税

贷：应交税费-应交增值税

2、交纳增值税时，

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

3、调整未分配利润，

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整-补缴增值税

4、交纳滞纳金处理，

借：营业外支出

贷：银行存款

滞纳金账务处理：

1、借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交增值税(销项税额)

贷：其他应付款-滞纳金

2、借：应交税费/其他应付款，贷：银行存款

3、借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整

4、借：盈余公积，贷：利润分配-未分配利润

这部份增值税及滞纳金是不能入成本的，请冲减未分配利润。