代扣代缴个人所得税账务处理

来源：芜湖恒企会计培训学校时间：2019/7/20 9:39:03

一般时候分为两步：

在计提时为：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款/库存现金

应交税费——代扣代缴个人所得税

缴纳时为：

借：应交税费——代扣代缴个人所得税

贷：银行存款

举例：假如某企业职工工资、薪金月收入2700元，企业为职工全额负担个人所得税款。

应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)=(2700-2000-25)÷(1-10%)=750元。

应纳个人所得税=750×10%-25=50(元)。

账务处理为：

①企业计提代付职工个人所得税款时：

借：应付职工薪酬——应付工资　　 2750

贷：库存现金/银行存款　 2700

应交税费——代扣代缴个人所得税 　50

②上交税款时

借：应交税费——代扣代缴个人所得税 50

贷：银行存款　　 50