编制连续合并抵消分录怎么写?

来源：安庆恒企会计培训学校时间：2023/12/5 10:00:56

答：内部应收账款和坏账准备的抵消：

借：应付账款 (第二年结存数)

贷：应收账款

借：坏账准备 (上年抵销数，为了保证合并表年初数=去年年末数，再做一遍)

贷：年初未分配利润

借：坏账准备 (补足本年应提数)

贷：管理费用

*****存货跌价准备的抵销处理与坏账准备差不多，不赘述。

连续编制合并财务报表时为什么要抵消年初未分配利润?

编制合并报表时，不是像个别报表的年初数是用上年报表年末数直接超过来的。

而是每次都要根据个别报表去编制的。

因而，为保证本年编制的期初数与上年期末数一致，就要调整期初未分配利润。

每期的合并报表都是以当期的个别报表为基础编制的，编上期合并报表时的调整分录只是调整的合并报表，而个别报表的损益等都未改变，在连续编报时要调整合并期初数，这样本期合并报表的起初数才能和上期合并报表的期末数相同。