纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额需要提供什么资料?

来源：安庆恒企会计培训学校时间：2018/4/4 10:17:07

纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额，需要提供什么资料?

回复：纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

例：A企业为增值税一般纳税人，2016年6月境外B企业向其提供咨询服务，A企业在主管税务机关为B企业代扣代缴增值税6000元，但A企业不能够提供与该业务相关的境外单位的对账单或者发票。故该笔进项税额不得抵扣。会计处理如下：

借：管理费用或相关科目6,000

贷：银行存款6,000