小企业会计准则企业所得税的会计处理

来源：安庆恒企会计培训学校时间：2018/10/22 9:50:13

答：1、按期计算企业所得税时，

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2、期末结转时，

借：本年利润

贷：所得税费用

3、缴纳企业所得税时，

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

《小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表》，“5801 所得税费用”科目：

一、本科目核算小企业根据企业所得税法确定的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

小企业根据企业所得税法规定补交的所得税，也通过本科目核算。

小企业按照规定实行企业所得税先征后返的，实际收到返还的企业所得税，在“营业外收入”科目核算，不在本科目核算。

二、所得税费用的主要账务处理。

年度终了，小企业按照企业所得税法规定计算确定的当期应纳税税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。

三、年度终了，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。