结汇,通俗地说就是通过出口货物、劳务、技术等,收款人以外币的形式收取货款、劳务费、技术转让费等,而银行根据国家外汇管理条例,依法将上述外币收入,按照结算当天的牌价,兑换成人民币支付给收款人——这种把外币兑依法换成人民币的行为叫做“结汇”。
期末所有外币账户,都应按照期末汇率折合为记账本位币。
银行存款外币户月末要按月末汇率折算出人民币金额,计算财务费用。
收到外汇时:
借:银行存款(外币户)
财务费用 差额
应收账款
下月结汇后:
借:银行存款
贷:银行存款(外币户)
收账和结汇时怎么做会计分录?
收汇时,按记账汇率(一般是上个月月末最后一天的中国银行外汇中间价)记账银行存款(外币户);
借:银行存款(外币户)
贷:应收账款-(外币户)
结汇时
借:银行存款(人民币户)
财务费用-汇兑损益
贷:银行存款-(外币户)
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