答:发票已经认证并且隔月,应当开具红字发票后重新开具发票。
要求对方填写申请开具红字增值税专用发票信息表,做进项税额转出,待税局通过后,销售方根据信息表开具红字增值税专用发票,然后再开具正确的发票。
当月入帐会计分录如下处理:
借:原材料
应交税金-应交增值税(待抵扣进项税额)
贷:应付帐款
次月入帐且认证后分录:
借:应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:应交税金-应交增值税(待抵扣进项税额)
值得一提的是,增值税专用发票购买方还未认证跨月退回的办理方法是:先开具红字发票冲销原发票,再重新开具正确的专用发票。
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