2012年12月份,甲钢铁公司收到出租房屋2013年1月~3月的租金及押金的会计处理,根据会计核算权责发生制原则,上述收款并不确认会计营业收入,但需要缴纳流转税。
借:银行存款 40000
贷:其他应付款——租金 30000
其他应付款——出租房屋押金 10000
借:递延税款 2200
贷:应交税费——应交税金(应交营业税) 2000
应交税费——应交税金(应交城建税) 140
应交税费——应交教育费附加 60
借:应交税费——应交税金(应交营业税) 2000
应交税费——应交税金(应交城建税) 140
应交税费——应交教育费附加 60
贷:银行存款 2200
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