进项税金变成负数怎么处理

来源：吉安恒企会计培训学校时间：2023/10/8 9:40:25

答：在会计账务处理上，增值税本月应交税额=销项税额—进项税额。

举例说明一下：某一般纳税人企业，本月发生销项税额30万元，进项税额20万元，则本月应交增值税额为10万元，若进项税额为40万元，即你所说的出现负数，10万留待下期继续抵扣销项税额，并在资产负债表“应交税金”科目反应。

到下期如果发生了40万元销项税额，20万元进税税额，则应交增值税额=本期销项税额—(上期留抵进项税额+本期进项税额)=10万元。

进项负数发票怎样做凭证?

借 原材料(红字)

贷 应付帐款(红字)

贷 应交税费——增值税(进项税额转出)(蓝字

或

借 应付帐款(蓝字)

贷 原材料(蓝字)

贷 应交税费——增值税(进项税额转出)(蓝字)