季末如何处理内账与税?

来源：吉安恒企会计培训学校时间：2018/6/21 11:00:39

答：(1)、可以计提：

按外帐申报数计提，计入管理费用---税费---XX税

借：管理费用---税费---XX税

---税费---XX税

贷：其他应付款----税款

下月初实际缴税

借：其他应付款----税款

贷：银行存款

(2)、一般不计提：

而是下月初实际缴款时

借：管理费用---税费---XX税

贷：银行存款

(3)、季末预缴所得税

亏损不用预缴，没有分录，但仍要申报

有利润，可计提所得税

借：管理费用—税费---所得税

贷：其他应付款---税款

或者不计提，下月初实际缴税时

借：管理费用—税费---所得税

贷：银行存款