受托加工交增值税如何做税务处理呢?

来源：九江仁和会计培训学校时间：2023/10/8 9:44:37

答：受托方加工完成时，委托方向受托方支付加工费、消费税等

借：委托加工物资

应交税费——应交增值税(进)

——应交消费税

贷：银行存款应付账款

加工完成后，交付给委托方时，做如下分录：

确认加工劳务收入

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入/其他业务收入

应交税费――应交增值税(销)

――应交消费税

按照财会[2016]22号关于印发《增值税会计处理规定》的通知的要求：增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。

如果将应交税费---应交增值税科目设置为多栏式帐户，将”进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”设置为借方栏目，将“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税“设置为贷方栏目，此问题就迎刃而解，根本就不存在月末或年末结转问题。