应交增值税明细科目年底结转怎么写分录?

来源：九江仁和会计培训学校时间：2018/12/12 9:35:08

年末时，将应缴税费——应交增值税下其他明细科目的余额转入“转出未交增值税”明细科目，如果为贷方余额，再转入“应缴税费——未交增值税”科目。

借：应缴税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应缴税费——应交增值税——进项税

借：应缴税费——应交增值税——销项税

应缴税费——应交增值税——进项税额转出

贷：应缴税费——应交增值税——转出未交增值税

结转进项税和销项税等税金后，如果转出未交增值税科目余额在贷方，再做结转，

借：应缴税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应缴税费——未交增值税

下年初，交纳年初未交的增值税，

借：应缴税费——未交增值税

贷：银行存款

结转税金的分录可以年末一次结转，也可以按月结转，结转后年末应交增值税科目下进项税额和销项税额，进项税额转出等专栏无余额，只有在有留底税额的时候，应缴税费——应交增值税——转出未交增值税专栏有借方余额。

增值税年末一定要结转吗?

当余额时增值税明细账出现借方时，只要结转余额就可以了。

当余额时增值税明细账出现贷方时，增值税就要转到未交增值税：

借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费--未交增值税

其余的应交税费--增值税明细账明细科目是不用结转的，直接可以看出当年各明细科目的总额，比如进销项税额多少，销项税额多少。