劳务派遣公司账务处理怎么做

来源：赣州仁和会计培训学校时间：2019/7/27 21:03:07

1、收到劳务费,开具发票

借:银行存款贷:主营业务收入

2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金

借:主营业务成本贷:应付职工薪酬-工资其他应付款-社保(企业交纳部分)其他应付款-住房公积金(企业交纳部分)

3、支付派遣人员的工资

借:应付职工薪酬-工资贷:库存现金其他应付款-社保等(个人承担的社保和公积金)应交税费-个人所得税(可以扣减3500和个人社保)

4、缴纳社保和公积金

借:其他应付款-社保等贷:银行存款

5、计提增值税和附加税费(按差额计提,即劳务收入减去支付的劳务成本和社保)

借:税金及附加贷:应交税费-增值税应交税费-城建税应交税费-教育费附加

6、支付本企业人员工资和费用

借:管理费用-工资/办公费等贷:应付职工薪酬-工资或库存现金/银行存款

7、期末结转

借:本年利润贷:主营业务成本管理费用营业税金及附加

借:主营业务收入贷:本年利润