施工企业预发工资的税务处理怎么做?

来源：萍乡仁和会计培训学校时间：2023/12/22 11:28:03

平时预发工资是按实际发放金额按工资薪金所得代扣代缴个人所得税，年度结束后兑现的年薪按全年一次性奖金计税办法，发放时代扣代缴个人所得税。

根据国家相关信息总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的》(国税发[2005]9号)规定，对于人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，“先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数”，再按“确定的适用税率和速算扣除数计算征税”。该办法在一个纳税年度内，对每一个纳税人只允许采用一次。因此，预发的年终奖可以作为季度奖或月奖与发放月份的工资合并计算缴纳个人所得税。以后发放剩余的年终奖再作为年终奖计算缴纳个人所得税。

企业预发工资怎么做账务处理?

预发工资在工资表上扣除

借：应付职工薪酬—预发工资

贷：库存现金

以后现金发放工资表作分录

借：应付职工薪酬—工资

贷：应交税费—个人所得税(工资所得)

贷：其他应收款—明细根据各项扣除款项

贷：应付职工薪酬—预发工资

贷：银行存款或库存现金