上月附加税没计提本月怎么做?

来源：萍乡仁和会计培训学校时间：2018/9/19 9:43:36

补提,借:主营业务税金及附加

贷:应缴税金----##附加

上月计提增值税和附加税,没有缴税,下月如何调回?

1、如果经审核确定为错账的,下月应原笔冲减则可;

2、如已计提未申报缴纳的,在下月补申报缴纳则可,但存在迟申报纳税而产生的罚款、计缴滞纳金等相应处理;

3、根据财会【2013】52号文件规定,如符合条件免征增值税的,所计算的应缴增值税应于当期予以转入营业外收入处理(如上月未予处理则应于下月补做该分录);

4、那么所计提的相应城建税等的附加税费分录,则应于下月原笔负数进行冲减.

本月交上月增值税需要计提吗?

1、执行小企业会计准则的,一般不需要计提.

2、执行企业会计准和企业会计制度,需要计提.

3、(1)计提本月应交增值税会计分录:

借:应交税金-应交增值税

贷:应交税金-未交增值税

(2)缴纳上月增值税会计分录:

借:应交税金-未交增值税

贷:银行存款