基金计提管理费的会计处理

来源：萍乡仁和会计培训学校时间：2018/11/17 9:04:32

答：基金管理人的管理费是按前一日基金资产净值的1.5%的年费率每天计提。管理费的计算方法如下：

管理费的计算方法如下： H= E ×1.5%÷ 365 H为每日应计提的基金管理费 E为前一日基金资产净值

基金管理费每日计提，按月支付，由基金管理人向基金托管人发送基金管理费划付指令，基金托管人复核后于次月首两个工作日内从基金资产中一次性支付给基金管理人，若遇法定节假日、休息日等，支付日期顺延。

?计提时：

借：管理费用

贷：其他应交款——基金费

交款时：

借：其他应交款

贷：银行存款——基金费

同时，银行收到基金管理费的会计分录是：

借：银行存款

贷：主营业务收入或者其他业务收入(看企业的主营业务是什么，从而确定计入哪个科目)

应交税费-应交增值税-销项税