借:管理费用-职工薪酬(或者类似的成本费用类科目)
贷:应付职工薪酬-职工工资
应交税费-应交个人所得税
其他应付款-社保个人负担-职工名单(如员工较多,也可以不明细核算)
下个月,月初处理
借:应付职工薪酬-职工工资
贷:银行存款(或者现金)
借:管理费用-社会保险(或者其他成本类科目)
其他应付款-社保个人负担-职工名单
贷:银行存款
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