本期可抵减税额明细表填写指南说明

来源：景德镇仁和会计培训学校时间：2019/4/17 9:13:31

答：对于本期可抵减税额明细表的填写，有以下：

一、“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同主表。

二、第1栏“合计”按表中所列公式计算填写。

本栏与《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进账)

项税额明细，以下简称《附列资料(二)》)相关栏次勾稽

本栏“税额”列=《附列资料(二)》第12栏“税额”列-《附列资料(二)》10栏“税额”列-《附列资料(二)》第11栏“税额”列。 三、第2至27栏“一、按税率或征收率归集(不包括购建不动产、通行费)的进项”各栏：反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的不同税率(或征收率)的进项税额，不包括用于购建不动产的允许一次性抵扣和分期抵扣的进项税额，以及纳税人支付的道路、桥、闸通行费，取得的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。其中，27栏反映纳税人租入个人住房，本期申报抵扣的减按1.5%征收率的进项税额。

纳税人执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的，按照农产品增值税进项税额扣除率所对应的税率，将计算抵扣的进项税额填入相应栏次。

本期应抵减税额是可以抵减的上限，本期实际抵减税额是本期实际抵减的，如果本期应交税额大于在抵减税额，本期实际抵减税额等于本期应抵减税额，如果本期应交税金额小于可以抵减的税额，则本期实际抵减的税额等于本期应交税额，差额部分转以后继续抵减。

比如：可以抵减金额820元，本期应交税额1000元，则实际抵减税额为820元，如果本期应交税500元，则本期实际抵减500元，剩余的320元结转以后继续抵减。