增值税待认证进项税认证后怎么做会计分录?

来源：阜阳仁和会计培训学校时间：2018/4/23 13:18:29

增值税待认证进项税认证后怎么做会计分录?

答：待认证进项税认证后会计分录如下：

1、取得进项票当月认证

借：相关科目 应交税费—应交增值税(待认证进项税额)

2、待认证进项税额转入抵扣时

借：应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)

举例：比如说，进项税-待认证进项税100，月末认证了50，销项税40，应交税金10，该怎么做分录?

答：当月没有认证的进项税计入其他应收款

入账时：

借：原材料等

其他应收款—进项税备抵

贷：应付账款等

下月认证时：

借：应交税金—应交增值税(进项税)

贷：其他应收款—进项税备抵

就你公司来说，进项大于销项，月末转入应交税金—未交增值税

月末：

借：应交税金—转出未交增值税 -10 红字

贷：应交税金—未交增值税 -10 红字

月末“应交税金—未交增值税”为红字，就不用交增值税了，这10元留大下月继续冲销项税。

待抵扣进项税额怎么作分录?

答：取得增值税抵扣凭证时：

借： 应交税金—待抵扣进项税额

贷：银行存款

抵扣时：

借：应交税金—应交增值税(进项税额)

贷：应交税金——待抵扣进项税额

待认证进项税是什么?

答：做库存帐时，已将进项的发票联入账，但与之对应的抵扣联在月末没有认证，所以待认证，可以在下月进行认证。