代扣代缴增值税分录

来源：阜阳仁和会计培训学校时间：2018/10/22 9:56:49

答：账务处理参考如下：

支付费用时：

借：成本或者费用应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款应交税费-代扣代缴增值税

交税时：

借：应交税费-代扣代缴增值税

贷：银行存款

需要注意的是：贵公司凭完税凭证抵扣进项税额，应当具备书面合同、付款证明和香港设计公司的收款单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

代扣代缴增值税分录?相关阅读延伸：扣缴增值税计算公式

“境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：

“应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率”