以前年度损益调整入账如何考虑所得税的影响?

来源：阜阳仁和会计培训学校时间：2018/11/5 8:47:50

这个科目本身就是损益类科目，肯定有影响，少计提就说明多交了所得税了

“以前年度损益调整”对当年利润没有影响，即不影响当年所得税。但如果“以前年度损益调整”涉及应税事项，如调减了以前年度的费用，就要补交企业所得税。

比如，2009年2月份发现2006年度应计未计管理部门折旧费用100万元(假设会计与税法折旧一致)。这部分以前年度损益调整只影响企业的应交所得税金，不影响企业当期利润表中的所得税费用。

借：以前年度损益调整(管理费用)　　　　100

贷：累计折旧　　　　　　　　　　　　　　100

借：应交税费(企业所得税)　　　　　　　33

贷：以前年度损益调整(所得税费用)　　　33

借：未分配利润　　　　　　　　　　　　　67

贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　67

以前年度损益调整调增要交所得税吗?

以前年度损益调整调增,是否要交所得税,主要看调整的时候是在所得税汇算以前还是以后,如果在企业所得税年度汇算之前调增的,要并入上一年度的企业所得税汇算中,合并计算交纳所得税.

如果在年度所得税汇算之后调增的,并入调账当年的应税所得额中计算缴纳所得税.