答:上月收款次月开票,其会计分录如下:
1、收到款时,
借:银行存款
贷:预收账款
2、开具发票后,
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(进项税)
当月收款,次月开票,会计上可以现在“预收账款”挂账,如收到A公司货款100元,次月再开票,收到货款时的账务处理是:
借:银行存款 100
贷:预收账款——A公司 100
而如果是已做收入的情况,其会计分录如下:
先冲上月的无票收入,再按开票收入做记账凭证:
借:应收账款或者银行存款、应收账款等相关科目
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:主营业务收入