浅谈中小商贸企业实际财务控制

来源：芜湖仁和会计培训学校时间：2023/5/16 9:04:46

一、商贸企业行业特征

1.完全竞争市场，毛利低，促销手段复杂，很少对外投资2.制度设计相对合理，执行不严格

3.往来资金流大，余额较大

4.商品流动性大，余额大

二、商贸企业的主要财务风险点

1、资金流失控

?资金结构不合理(自由资金与负债资金比重)?资金流与业务流不配比(大规模赊销)

2、债权形成坏账

?对客户盲目授信

?大规模预付货款

?对债务方财务状况缺少监控

3、存货管理失控

?高估市场环境，存货积压，占用资金

?经营过于谨慎，缺货造成机会成本加大

4、促销活动缺少财务控制

思考：以下三种促销方式，是否开展，需要考虑哪些?

(1)直接打八折

(2)买一赠一

(3)消费满100元，送50元

需要考虑的方面：毛利、税收

促销活动是否参与，需要财务深度参与

三、如何开展财务控制

(一)适当显现风险点，引起治理层的控制

在风险可控的范围内，小题大做，针对风险做深度分析。

(二)完善财务制度

1.《资金管理制度》

筹资、投资、运作、代金券

2.《存货管理制度》

流程内相关人员签名;强化存货积压资金的概念;保持合理库存;定期盘点，不定期抽盘3.《往来款管理制度》

强调信用调查的重要性;完善财务对账制度;对债权计提坏账准备，作为销售人员业绩递减项。

4.《全面预算管理制度》

不仅仅强调成本，更注重利润

(三)严格执行财务制度

四、依据财务数据，深度进行经营分析

重点强调一下指标：

资产负债率(利息偿还倍数)

销售毛利率(可考虑计提的坏账)

存货占用资金量(依据成本计算)

预算指标完成率。