处理固定资产净损失所得税处理

来源：芜湖仁和会计培训学校时间：2023/10/8 10:00:25

固定资产账面净值或存货的成本减除责任人赔偿后的余额。

由于固定资产变现价格的盈亏需要缴纳所得税，其发生时间点一般假设发生在所在期间的期末。

固定资产变现产生的所得税=(固定资产变现价格-固定资产账面净值)×所得税税率

如果盈利，变现的所得税金额为正，表现为现金流出量。

如果亏损，则变现所得税金额为负数，称之为抵税效应，表现为现金流入量。

固定产处置的所得税处理

(一)处置收益计入应纳税所得税计算缴纳企业所得税;

(二)处置损失按照资产损失的相关规定处理。

政策依据:

根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。另《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十二条，企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

固定资产清理净损失可以抵税吗?

因为固定资产清理净损失记入营业外支出，因此企业的利润总额因营业外支出增加而减少，从而少交企业所得税。