收到保安公司的差额征税专用发票可以抵扣吗?

来源：安庆仁和会计培训学校时间：2023/9/19 8:24:40

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件：《2.营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第(三)项第11目的规定，按规定差额纳税的纳税人，支付的扣除项目的价款，即使取得增值税专用发票，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

所以，你们企业的保安公司增票应当全额列入费用。(除非你们是生产企业，那生产车间的保安费增票，还有允许抵扣的可能。)

差额征税税率是多少?

差额征税是从营业税来的，增值税原来没有差额征税，所谓的销项税减进项税是增值税的一般计税方法，并不是差额征税。

营改增以后，原来在营业税政策中差额征税的项目，营改增后继续差额征税，只不过有了限定条件，比如一般情况下只有支付给非试点纳税人的符合条件的费用才可以差额征税。具体问题参考

财税【2011】111号附件2中的内容。

比如广告代理业，按照营业税的政策支付的广告发布费可以差额征税，营改增以后，支付给非试点地区的广告发布费可以差额征税。比如收入全额6000(含税)，支付给非试点地区广告发布费1000(含税)那么

一般纳税人,销项税额=(6000-1000)\1.06 应纳税额=销项税额-进项税额

小规模，应纳税额=[6000-1000]\1.03