1)上年预缴时如果已经计入利润表的所得税科目,且退回金额不大,直接在本年的所得税处理,即减少所得税。
借:货币资金
贷:所得税
2)上年预缴时如果已经计入利润表的所得税科目,且退回金额较大,追溯调整年初未分配利润。
贷:年初未分配利润
3)上年预缴时如果计入资产负债表的应交税金科目借方,那本年转回即可。
借:应交税金
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