内外账合并的那些事儿

来源：蚌埠仁和会计培训学校时间：2023/1/15 11:20:10

一、并账整体要考虑的关键问题

(1)并账的目的：

–无法掌握真实情况

–规范公司内部管理

–降低税务风险

–资本运作的要求

(2)并账是公司层级的战略决策

-根据内外账差异的大小和具体情况，决定具体的并账策略

-与公司目标、业务以及实际情况要结合在一起

-具体问题的具体解决

-企业不规范问题的解决方法

-两套账并行期间的不规范问题

-历史遗留问题的处理

二、并账准备的关键步骤

?第一步，获得真实情况;

?第二步：清理老账;

?第三步：现有差异汇总;

?第四步：评估现有差异造成的影响以及税务影响;

?第五步：设置并账目标并计算并账差异;

?第六步：具体的处理方法;

?第七步：需要配合的部门。

三、如何进行期初数据的设置

(1)向高层汇报

–成本、时间、风险

–并账的步骤、策略

–信息系统的支持

–业务部门+高层的支持

(2)两账合一的时间选择

?准备：选择在计划报告期的前一年;披露期+(-1Y)

?期初时间确定选择在第三季度开始做，留出缓冲区间;

(3)两账合一的期初数据

?两账合一，期初数据，主要针对的是资产负债表;

?要提前进行资产清核;

?并账之前，在某一个资产负债表日，经过调整之后，资产、负债、所有者权益都是公允的，即理解为正确或准确。

(4)资产清核

?选择一个时点数，对企业进行清产核资;

?根据清产核资的结果，直接调整内账，差异倒挤到“未分配利润”;

?确保清产核资日之后内外账不再发生新的差异;

?清产核资日之后，内外账并行到年末;

?重新初始化，作为报告期第一年度的期初数;

(5)信息系统落地

?部门资料-员工资料

?供应商分类-供应商资料-应付

?客户分类-客户资料-应收

?货品分类-货品资料-库存

?仓库分类-仓库资料

?固定资产分类-固定资产资料-固定资产