第一季度所得税季报注意事项有哪些?

来源：蚌埠仁和会计培训学校时间：2018/11/5 8:58:10

一、如您企业符合《国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局64号公告)加速折旧条件的，请及时享受相关的优惠政策并请在季度申报时填写《固定资产加速折旧(扣除)预缴情况统计表》。

二、为了更好地方便企业享受小型微利企业所得税优惠政策，本季度，我局对网厅所得税季度申报软件进行了修改和完善，对季度累计金额‘实际利润额’小于等于30万的，自动计算填写小型微利企业减免所得税额。如果您认为您企业其他相关条件确实不符合小微企业优惠条件的，可修改报表第14行(B类报表为19行)的累计金额”，对应纳税所得额符合政策享受条件的纳税人(10万以下或10-30万)自动进行计算，纳税人确认即可享受小型微利企业所得税优惠政策。

一季度所得税如何计提?

1小规模企业的所得税，一般是档核定征收，即收入乘上固定征收率即算出所得税;

2企业的年度亏损是可以滚动累积到下一年度，前提是当地税局认可，并且本年度如果有利润，也不能扣除以前年度的亏损，再进行计算缴纳所得税，因为税局是按年为单位管理你企业的纳税情况。

一季度所得税按当年实现利润总额计提