代开专票作废税已经交了怎么做分录?

来源：淄博仁和会计培训学校时间：2023/10/8 10:08:10

如果是当月，直接作废就行。

如果是前月的，得开负数销售发票。

账务：借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税金-应交增值税(销项税额)(红字)

借：主营业务成本(红字)

贷：产成品(红字)

税局代开专用发票时交的钱怎么记账：

小规模纳税人在国税局代 开增值税专用发票，需要缴纳增值税，可能还需要缴纳地税局征收的附加税费(城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加)

实现销售时：

借：应收账款/银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费--应交增值税

代 开发票时，缴纳增值税

借：应交税费--应交增值税

贷：银行存款

如果同时缴纳了附加税费，需要分步处理：

计提附加税费：

借：税金及附加

贷：应交税费--城市建设维护税

--教育费附加

--地方教育费附加

缴纳附加税费：

借：应交税费--城市建设维护税

--教育费附加

--地方教育费附加

贷：银行存款