外汇综述

来源：济宁恒企会计培训学校时间：2022/4/19 11:21:48

进出口企业，其进出口的货物及与境外结算货款，都会使用外币(2009年7月以后采用跨境人民币),这就要求在会计核算上使用复币核算即人民币与外币结合核算。

对于外汇来说，分为现汇、现钞和远期外汇。

现汇，指通过银行结算并留存企业账户的外币，该外币只能结汇成人民币或直接对外支付，不能提取。

现钞，即外币现金，是指个人持有的，可从个人账户中提取或直接存到个人账户中的外币现金。企业等机构是不允许持有或以外币现钞进行结算的(除了一些特殊情况)。

远期外汇，指远期外汇合约，即与银行等金融机构约定未来某一时间结算的外币。

采用外币核算，那就需要折算率即汇率来折算为人民币了(我国采用人民币记账，对于外币核算的要折算为人民币)。

汇率，有三种表现形式，即外汇中间价、买入价、卖出价。

中间价，即外汇牌价，中国人民银行授权中国外汇交易中心每个工作日上午9:15对外发布。根据银发2014188号，目前只公布美元、欧元、日元、港币、英镑、马来西亚林吉特、俄罗斯卢布、澳大利亚元、加拿大元和新西兰元等10中外币汇率中间价，若企业采用其他外币交易的可先将该外币与美元折算后再折算为人民币来确定该外币汇率。

买入价，这是从银行等金融机构角度来说的，也就是我们所说的结汇价。就是我们手上有外币，需要把外币兑换成人民币，兑换时银行会有一个实时的兑换汇率，这就是结汇价也即买入价。

卖出价，也是从银行等金融机构角度来说的，就是我们需要外币了，拿着人民币去银行兑换外币的汇率价格，对我们而言就是购汇价了。