答:比如是两分钱的差距的话,我们可以按照以下分录来核算
这种情况一般应该这样进行账务处理:
如果是应交比实交多2分,实际是一种冲账处理,则:
借:应交税费--应交增值税(销项税额) 0.02
贷:营业外收入--政府补贴收入 0.002
如果应交比实交少2分,则:
借:营业外支出 0.02
贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 0.02
应交增值税月末如何结转?
小规模纳税人不用结转应缴税金--增值税
一般纳税人需要结转:借:应交税金--销项税
贷:应交税金--进项税
应交税金--未交增值税
结转收入:借:主营业务收入
贷:本年利润
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